Objectifs
- Permettre à tout participant de se familiariser avec les états COREP relatifs au risque de crédit.
- Comprendre le dispositif et les concepts.
- Maîtriser les modalités d’élaboration et de contrôle de ces états, et être capable de porter une appréciation sur la qualité des informations adressées à l’ACPR.
Programme
1INTRODUCTION
De Bâle I à Bâle III.
Les 3 piliers du dispositif et les différentes approches.
Le rôle de l’EBA et de la BCE.
Les enjeux et les raisons des dernières évolutions.
2LE DISPOSITIF
Les textes et mesures associées (CRR et CRD 4).
Champ d’application et périmètre.
Contrainte réglementaire.
États et périodicité.
Délais et modalités de transmission.
3LE CALCUL DES FONDS PROPRES
Les textes.
Champ d’application.
Composition : T1 (CET1, AT1), Tier 2.
Ajustements.
Traitement des intérêts minoritaires, des actifs d’impôts différés, des participations, des expositions non performantes, etc.
Le niveau de fonds propres et les coussins.
Période transitoire.
Examen des états COREP « CA » (CA1, CA2, CA3…).
Cas pratique avec les états COREP « CA ».
4MÉTHODOLOGIE GÉNÉRALE DE CALCUL DES RISQUES DE CRÉDIT
Principes de calcul.
Types d’exposition : éléments de bilan, éléments de hors bilan, instruments dérivés…
Catégories d’exposition.
Techniques de réduction du risque de crédit (protection de crédit financé, protection de crédit non financé).
Risque de contrepartie.
5APPROCHE STANDARD
Principes généraux.
Catégories d’exposition et pondérations associées.
Principes d’élaboration et analyse de l’état COREP « CR SA ».
Cas pratique avec l’état COREP « CR SA ».
Contrôles à effectuer.
6APPROCHE IRB
Principes et conditions d’utilisation de l’approche IRB.
Les facteurs de risque : PD, LGD, EAD, M.
Système de notation interne et classes d’actifs.
Le traitement des pertes attendues.
Analyse des états COREP « CR IRB ».
Contrôles à effectuer.
7EXAMEN DES AUTRES ÉTATS RELATIFS AUX RISQUES DE CRÉDIT
Examen des états :
- CR GB : répartition par zone géographique.
- CR SETT : risque de règlement / livraison.
- CR EQU IRB : risque action.
- CR SEC : titrisation.
8RAPPEL SUR LES RISQUES OPÉRATIONNELS
Les différentes approches : de base, standard et avancée.
Analyse des états “OPR” et “OPR Détail”.
9LES INFORMATIONS À PUBLIER SUR LE RISQUE DE CRÉDIT AU TITRE DU PILIER 3
Liste des informations à publier.
10ÉVOLUTIONS
Évolutions prévues pour le risque de crédit.
11SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Personnel de la comptabilité, du contrôle de gestion, du back-office, du contrôle et de l’audit en charge de l’établissement ou du contrôle des états COREP.
- Toute personne souhaitant mesurer le lien entre son activité et les fonds propres nécessaires.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Une connaissance minimale des opérations bancaires est souhaitée.
