Objectifs
- Découvrir le contenu du hors bilan (classe 9).
- Connaître les règles et principes de comptabilisation.
- Approfondir et illustrer l’enregistrement comptable des principales opérations de hors bilan.
- Faire le lien avec l’approche IFRS au bilan (valorisation des engagements et des éventuelles provisions sur engagements).
Programme
1PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU HORS BILAN
Les différentes sous-classes du hors bilan : définitions et contenu.
Les comptes rattachés à chaque sous-classe.
Les attributs d’identification du hors bilan.
Les principaux états périodiques relatifs au hors bilan.
2PRINCIPES GÉNÉRAUX DE COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS DE HORS BILAN
Mécanisme comptable.
Exemple de comptabilisation.
Les difficultés spécifiques à la comptabilisation et au contrôle du hors bilan.
3COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS DE HORS BILAN
Les engagements de financement.
Les engagements de garantie.
Les engagements sur titres.
Les opérations en devises.
Les instruments financiers à terme.
4LA PRISE EN COMPTE DU HORS BILAN DANS LES RATIOS
Ratio de solvabilité.
Grands risques.
5LES INFORMATIONS A FOURNIR
Liste des informations à fournir.
6LE HORS BILAN ET LES IFRS
Relation entre le hors bilan et les IFRS (valorisation).
7SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Évaluation des connaissances.
Public et pré-requis
Participants
- Responsables et collaborateurs comptables.
- Personnel des back-offices, des services audit, inspection et contrôle.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.
Connaissances requises
- Comptabilité de base.
