Objectifs
- Maîtriser les enjeux de la gestion du risque de crédit.
- Connaître les exigences prudentielles en matière de risque de crédit.
- Savoir auditer la pertinence des méthodes d’évaluation des fonds propres et de calcul des provisions au titre du risque de crédit.
- Appréhender les différentes étapes du processus crédit et le rôle des différents acteurs.
- Savoir apprécier la conformité et la fiabilité des dispositifs de contrôle interne de la filière crédit.
Programme
1CONCEPTS GÉNÉRAUX EN MATIERE DE RISQUE DE CRÉDIT ET ENJEUX RÉGLEMENTAIRES (BÂLE III)
Définition du risque de crédit.
Risque de crédit et risques frontières.
Nouvelles définitions du défaut en matière de risque de crédit.
Concepts fondamentaux de Bâle III.
Finalisation de Bâle III.
Définition du défaut en matière de risque de crédit.
2LA MÉTHODE STANDARD
Principes généraux.
Les organismes de notation externes.
Calcul de l’exposition au risque de crédit.
Taux de pondération par catégorie d’exposition.
Les évolutions attendues quant à la méthode standard.
3LES MÉTHODES IRB
Principes généraux.
Systèmes de notation interne.
Facteurs de risque : PD, LGD, EAD, M.
Les évolutions attendues s’agissant de la méthode IRB.
Classes d’actifs dans l’approche IRB :
- Les différentes classes d’actifs.
- La fonction de pondération corporate.
- Les fonctions de pondération de la clientèle de détail (habitat, revolving, autres crédits de détail).
Pertes attendues et provisions.
4LES TECHNIQUES DE RÉDUCTION DU RISQUE DE CRÉDIT
Les différentes catégories de réducteurs de risque.
Sûretés réelles ou collatéraux : les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
Compensations de bilan.
Sûretés personnelles ou garanties : les différentes approches, garants éligibles et traitement des sûretés personnelles.
5LES DIFFÉRENTES CARACTÉRISTIQUES DES CRÉDITS
Les différents types de crédit : leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque : risque de crédit et connexe.
6COMPRENDRE LES ENJEUX DE LA RÉGLEMENTATION
Les principes essentiels de l’arrêté du 3 novembre 2014 et de l’arrêté du 25 février 2021.
Les enjeux en matière de dispositif de contrôle pour une couverture optimale du risque de crédit.
7SAVOIR ANALYSER LES ENJEUX EN MATIÈRE DE GOUVERNANCE
Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.
8LE PROCESSUS CRÉDIT
Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
Le dispositif de contrôle interne attendu (Approche par l’arrêté du 3 novembre 2014 modifié par l’arrêté du 25 février 2021 et les guides pratiques de l’Autorité Bancaire Européenne).
9LA COMPTABILISATION DES CRÉDITS
Les principes comptables essentiels (bilan, hors bilan et compte de résultat).
La gestion des douteux/contentieux.
Les crédits restructurés.
Le coût du risque.
Les provisions d’actif et de passif en matière de risque de crédit.
IFRS 9 et comptabilisation des crédits.
10L’AUDIT DES ÉVÉNEMENTS SUR CRÉDIT
L’audit sur les évènements courants : octroi, réalisation, intérêts, remboursement du capital.
La construction d’un échantillon pour l’audit des évènements sur crédit.
L’audit des découverts.
L’audit des douteux-contentieux.
11SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Comptables, contrôleurs de gestion, gestionnaires des risques, inspecteurs, auditeurs internes, trésoriers.
- Responsables financiers, responsables de la fonction ALM et risques.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
Connaissances requises
- Connaissances de la banque et de la démarche générale d’audit.
