Objectifs
- Conforter les collaborateurs de la Fonction « Contrôle de gestion » dans leurs connaissances et techniques de constitution et d’analyse du PNB afin qu’ils soient mieux armés pour proposer des leviers d’amélioration de la performance et contribuer efficacement au pilotage de la rentabilité du CIF.
- Maîtriser les différentes articulations entre la comptabilité générale, l’ALM et le contrôle gestion à propos du bilan et du PNB.
- Maîtriser les techniques de refinancement et leurs impacts sur la décomposition et l’analyse du PNB.
- Connaître les différents axes d’analyse des écarts de la marge nette d’intermédiation, tant pluriannuels que par rapport à un prévisionnel.
- Savoir analyser les différentes composantes de la mesure de la MNI et du PNB, tant en valeur absolue qu’en valeur relative.
- Identifier plus précisément et spécifiquement les bons axes d’analyse et leviers de pilotage du PNB.
- Rappeler les différents types d’intérêts utilisés en crédit immobilier selon le choix d’amortissement choisi du capital (in fine, échéances constantes…).
Programme
1INTRODUCTION
Définition / Détermination du PNB.
- Différentes composantes (MNI, Commissions…).
- Articulation entre elles.
- Illustration : recentrage sur l’activité de gestion d’un portefeuille de crédits immobiliers.
- Articulation avec le bilan comptable.
2TYPOLOGIE DES DONNÉES UTILISÉES ET PRODUITES
- Origine de la donnée.
- Articulation avec la comptabilité et la base de gestion.
- Utilisation de la balance comptable.
- Notion de coût historique, coût amorti vs juste valeur.
- Notion de bilan moyen pondéré.
PNB et ratios.
- Identification des différents ratios réglementaires utilisant le PNB : calcul, analyse et utilité (ROA…).
- Identification des différents ratios de pilotage utilisant le PNB : calcul, analyse et utilité (Coefficient d’exploitation…).
3REFINANCEMENT DES CRÉDITS ET COUVERTURE
Présentation des différentes techniques de refinancement.
- Définition.
- Distinction entre financement et refinancement.
- Typologie des marchés (marchés obligataires, financiers, titrisation, couverture).
Taux de cession interne.
- Prix de cession interne.
- Marge commerciale / Marge de transformation.
- Interactions avec l’ALM.
Sensibilité du PNB au risque de liquidité et au risque de taux.
- Importance des règles d’écoulement et des options cachées dans l’analyse des variations d’encours tant constatées qu’anticipées.
- Impact des couvertures.
- Impact des stress scenarii dans le pilotage du PNB.
4L’ANALYSE DE LA MARGE NETTE D'INTERMÉDIATION (MNI)
La signification de la MNI :
- La traduction de l’intermédiation bancaire.
- Son évolution dans le temps entre désintermédiation et ré-intermédiation.
- Le poids des réglementations successives dans son pilotage.
L’origine des écarts entre 2 périodes par l’analyse des effets (prix, volume, structure, croisé) :
- Analyse de la déformation du bilan et de son écoulement.
- Analyse de l’impact sur la MNI par la méthode des effets.
La MNI prévisionnelle :
- Elaboration du bilan moyen pondéré.
- Intégration des données de l’ALM dont les TCI.
- Analyse des écarts entre réalisés et prévisionnel avec atterrissage.
5LE PNB, UNE MESURE DU RENDEMENT OU DE LA RENTABILITÉ DES ACTIVITÉS
La mesure du rendement par les taux d’intérêt
- Notion de rendement brut.
- Les différents types d’intérêts utilisés en crédit immobilier selon le choix d’amortissement choisi du capital (in fine, échéances constantes…).
- Notion de taux d’intérêt effectif global (TEG) (calcul, fonctionnement, impact).
- Notion de rendement net par adossement.
La mesure de la contribution d’une opération bancaire à la constitution du PNB.
La mesure de la rentabilité d’une opération bancaire.
L’analyse de la structure du PNB.
La mesure des performances bancaires.
- Quid du coût des opérations bancaires ?
- PNB / Résultat par axes de rentabilité (déclinaison du PNB en centre, produit, portefeuille).
- Allocation des ressources rares.
6LES AUTRES COMPOSANTES DU PNB AUTRES QUE LA MNI
Les commissions :
- Définition, typologie (développement, gestion, incident, flat, stock).
- Répartition, ventilation entre commissions et coûts des opérations bancaires au sens large.
- Gestion et analyse de l’étalement en relation avec la comptabilité (IFRS).
- Gestion des exonérations, des extournes.
- Détermination du manque à gagner.
Les produits et accessoires.
Les plus ou moins gains financiers.
7SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Évaluation des connaissances.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs de la Fonction « Contrôle de gestion ».
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Bonne connaissance de la Fonction « Contrôle de gestion ».
- Bonne maîtrise de l’utilisation des méthodes et outils du contrôle de gestion.
- Bonne connaissance des opérations bancaires.
- Bonnes connaissances en matière économique, comptable et analyse financière.
