- Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
- Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
- Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
1CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS
L’organisation de l’IASB.
La mise en place des IFRS dans l’Union européenne.
2INSTRUMENTS FINANCIERS NON DERIVES (IFRS 9)
Les deux grandes méthodes comptables :
- Le coût amorti.
- La juste valeur.
La notion de « business model » et de test SPPI.
Les différents portefeuilles d’actifs :
- Les actifs au coût amorti.
- Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Les actifs en juste valeur par résultat.
- Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
- L’option juste valeur par résultat.
Les différents portefeuilles au passif :
- Les passifs au coût amorti.
- Les passifs en juste valeur par résultat.
- L’option juste valeur au passif.
- Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
Le traitement du risqué de crédit :
- La notion d’ « expected loss ».
- Les trois étapes de la dépréciation.
3INSTRUMENTS FINANCIERS : DERIVES (IFRS)
La comptabilisation des dérivés en trading.
Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture :
- Les tests d’efficacité.
- La documentation.
La comptabilité de couverture :
- La couverture en juste valeur.
4COMPTES CONSOLIDES
Comptes des groupes de sociétés : IFRS 10/11/12 et IAS 28.
Les trois modes de contrôle et les méthodes de consolidation associées.
5PROVISIONS ET AVANTAGES DU PERSONNEL
Provisions, passifs et actifs éventuels, IAS 37 :
- Les conditions de comptabilisation des provisions.
- Cas spécifiques.
Avantages au personnel, IAS 19 :
- Le coût des services rendus et le coût financier.
- Les écarts actuariels.
6CONTRATS DE LOCATION
La problématique de la comptabilité juridique et financière.
Le traitement comptable des contrats de location en IFRS 16.
7SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
- Toute personne souhaitant avoir une vue d’ensemble sur les IFRS, en comprendre l’essentiel sans avoir besoin d’entrer dans le détail.
- Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.
- Connaissances générales de la banque et de la finance.
