- Connaître la réglementation, les enjeux et les principales caractéristiques des états FINREP.
- Présenter les évolutions des états FINREP IFRS et les nouvelles exigences Pilier 3 relatives au non-performing et forbornes exposures.
- Identifier et définir les données nécessaires.
1PARTIE 1 : INTRODUCTION
Origine du dispositif FINREP.
Champ d’application et périmètre.
Principes généraux relatifs à la structure et à la composition des états :
- Numérotation.
- Codification.
- Contenu des zones et lien avec les normes…
Périodicité et délais.
2PARTIE 2 : TEXTES ET DOCUMENTS DISPONIBLES
Présentation générale des normes IFRS.
Directives européennes.
Règlements.
Reportings et instructions.
3PARTIE 3 : LE CADRE RÉGLEMENTAIRE
Instruments financiers par nature.
Nomenclature des secteurs d’activités des contreparties.
Pays de résidence de la contrepartie.
Code NACE.
La ventilation des prêts et avances par type de produit, sûreté, objet, et garantie.
« Write-off » et « produits sur encours précédemment comptabilisés ».
Variation cumulée négative de la juste valeur due au risque de crédit.
Garanties reçues / données / prises de possession des actifs donnés en garantie.
POCI (ou « actifs financiers dépréciés dès leur acquisition »).
Non Performing Exposure (NPE).
Forbearance Exposure.
Valeur brute comptable.
Ratio Loan to value.
Etc.
4PARTIE 4 : LES ÉTATS FINREP IFRS
Présenter les évolutions du FINREP IFRS.
Pour chaque état, seront précisés les caractéristiques générales et les points d’attention.
5PARTIE 5 : DISCLOSURE PILIER III NON-PERFORMING ET FORBORNES EXPOSURE
Périmètre, périodicité et contenu des états.
Présenter les adhérences avec le FINREP IFRS.
6PARTIE 6 : SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Évaluation des connaissances.
- Responsables et collaborateurs des services comptables et de consolidation chargée de l’élaboration et/ou des contrôles des états FINREP.
- Collaborateurs des services audit, inspection et contrôle.
- Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Une connaissance générale de la comptabilité en IFRS est souhaitable.
